הקצאת מספרי חשבוניות: מה צריך לדעת?
החל מ-5 מאי 2024, רשות המיסים בישראל מחייבת הקצאת מספר ייחודי לכל חשבונית מס בסכום העולה על 25,000 ש"ח (לא כולל מע"מ). נושא זה נלמד במהלך לימודי קורסי הנהלת חשבונות 1+2 וסוג 3 במכללת חשב לחשבונאות. המכללה הינה בפיקוח משרד העבודה והיא מעודכנת באופן תדיר בחוקים ותקנות של רשויות המס ומקפידה לשקף אותם לתלמידי המכללה.כל עסק המוציא חשבוניות מעל 25,000 ₪:
- חייב להקצות מספר ייחודי לכל חשבונית כזו.
- יכול לעשות זאת באופן ידני דרך פורטל רשות המיסים, או באופן אוטומטי דרך תוכנת ניהול חשבונות מותאמת.
- חשוב לציין: ללא מספר הקצאה, הקונה לא יוכל לנכות את המע"מ בגין אותה חשבונית.
עסק המקבל חשבוניות מעל 25,000 ₪:
-
- זכאי לדרוש ממוציא החשבונית את מספר ההקצאה.
- חשוב לציין: ללא מספר הקצאה, לא יוכלו לנכות את המע"מ בגין אותה חשבונית.
מי צריך להקצות מספרי חשבוניות?
- כל עוסק רשום, למעט:
- עוסקים פטורים ממע"מ
- עוסקים זעירים המחזור השנתי שלהם אינו עולה על 100,000 ש"ח
- עמותות וגופים מלכ"רים
איך מקצים מספר הקצאה?
- באופן ידני: דרך פורטל רשות המיסים.
- באופן אוטומטי: דרך תוכנת ניהול חשבונות מותאמת.
- ניתן להגיש בקשה להקצאת מספרים מרובים מראש.
- ניתן לבטל הקצאת מספר שכבר הוקצה.
- רשות המיסים מפרסמת באתר האינטרנט שלה מידע נוסף בנושא, כולל הנחיות מפורטות להקצאת מספרי חשבוניות.
מהם היתרונות של הקצאת מספרי חשבוניות?
- צמצום תופעת החשבוניות הפיקטיביות: מספר ההקצאה הייחודי מקשה על זיוף חשבוניות, וכך מסייע במאבק בהונאות מע"מ.
- שיפור גביית המסים: רשות המיסים יכולה לפקח טוב יותר על תנועות הכספים של עסקים, וכך להבטיח גביית מסים מדויקת יותר.
- ייעול תהליכי העבודה: הקצאת מספרי חשבוניות באופן אוטומטי דרך תוכנת ניהול חשבונות יכולה לחסוך זמן ולשפר את יעילות עבודתם של עסקים.
מהן ההשלכות של אי הקצאת מספר הקצאה?
- קונה: לא יוכל לנכות את המע"מ בגין החשבונית, ועל כן ישלם סכום גבוה יותר.
- מוכר: עלול להיקנס על ידי רשות המיסים.
- הקצאת מספרים מרובים מראש: ניתן להגיש בקשה להקצאת מספרים מרובים מראש, עבור חשבוניות עתידיות שסכומן ידוע מראש (לדוגמה, חשבוניות פרופורמה).
- ביטול הקצאת מספר: ניתן לבטל הקצאת מספר שכבר הוקצה, במקרה של טעות.
- אימות פרטי חשבונית: רשות המיסים מאפשרת לעוסקים ולאחרים לאמת את פרטי חשבונית ספציפית, על סמך מספר ההקצאה שלה.