פטורים ממס בעת משיכת כספים מקופת גמל

משיכת כספים מקופת גמל כפופה בדרך כלל לחיוב במס, בהתאם לגיל החוסך, סוג הקופה, מטרת החיסכון ועמידה בתנאים הקבועים בחוק.
עם זאת, קיימים מצבים שבהם ניתן למשוך כספים בפטור מלא ממס.
להלן פירוט עיקרי ההקלות והפטורים הקיימים לשנת 2024, כפי שנלמדים בקורסים מקצועיים לחשבי שכר וליועצי פנסיה.

1. פטורים מיוחדים לשנת 2024

• כספים שהופקדו לפני שנת 2006 – ניתן למשוך לפי המוקדם מבין:

  1. חלוף 15 שנים מתחילת ההפקדות.

  2. גיל 62 לאישה או 67 לגבר.
     תקופת החיסכון המינימלית היא 5 שנים.

• כספים שהופקדו החל מ-1 בינואר 2006 – ניתנים למשיכה רק מגיל 60 ומעלה.

• משיכה לפני המועד הקבוע – תחויב במס של 35% על היתרה, למעט מקרים שבהם מתקיים פטור מיוחד (כמפורט בסעיפים הבאים).

2. פטור בגין הוצאות רפואיות חריגות

עמית שכיר או עצמאי זכאי לפטור אם:

• ההוצאות הרפואיות (למעט טיפולי שיניים) עבור עצמו בשנה מסוימת עולות על 50% מההכנסה השנתית הכוללת שלו ושל בן/בת זוגו.

• ההוצאות הרפואיות עבור קרוב משפחה (כהגדרתו בחוק – בן זוג, הורה, סב/סבתא, צאצא, צאצא של בן הזוג ובן זוגם) עולות על 50% מההכנסה השנתית המשותפת של כלל המעורבים.

3. פטור לאנשים עם נכות

עמיתים שנקבעה להם נכות רפואית לצמיתות בשיעור של 75% ומעלה, עקב מחלה או פגיעה שאירעו לאחר פתיחת החשבון, יהיו זכאים לפטור, בתנאי שהנכות נקבעה מכוח אחד מהחוקים הבאים:

• חוק הנכים (תגמולים ושיקום) – נכי צה"ל וכוחות הביטחון.

• חוק נכי המלחמה בנאצים.

• חוק נכי רדיפות הנאצים.

• חוק התגמולים לנפגעי פעולות איבה.

• חוק לפיצוי נפגעי גזזת.

• חוק הביטוח הלאומי (פגיעה בעבודה, נכות כללית, פגיעה בהתנדבות).

4. פטור לבעלי הכנסות נמוכות

בדרך כלל, משיכה מוקדמת של כספי קופת גמל לתגמולים מחויבת במס של 35%.
עם זאת, ניתן לקבל פטור אם ההכנסה החודשית נמוכה מהתקרה הבאה:

• 5,880 ₪ – לעמיתים ללא ילדים מתחת לגיל 18.

• 11,760 ₪ – לעמיתים עם ילד אחד או יותר מתחת לגיל 18.

הסכום הפטור שניתן למשוך יחושב כהפרש בין ההכנסה בפועל לבין תקרת ההכנסה, בכל חודש שבו מתקיימת הזכאות.

5. פטור מקופה לא פעילה

חוסך בקופת גמל או בקרן פנסיה ותיקה (שנפתחה לפני 1995) עם יתרה כוללת שאינה עולה על 8,000 ₪, ושלא בוצעו בחשבונו הפקדות או העברות מאז 1 בינואר 2014 – רשאי למשוך את הכספים בפטור מלא ממס.

בנוסף:

• ניתן למזג חשבון קטן לחשבון פעיל אחר.

• מי שיבחר להשאיר את הכספים, החברה המנהלת רשאית לגבות דמי ניהול קבועים של 6 ₪ לחודש (72 ₪ לשנה), במקום אחוז מדמי הניהול.

המועד הקובע ליתרת החשבון נקבע לפי מועד הגשת הבקשה למשיכה, עם הבחנה בין בקשות שהוגשו עד 31 במרץ לבין בקשות מאפריל ואילך בכל שנת מס.
הכרת תנאי הפטור ממס במשיכת כספי קופות גמל היא כלי חשוב לחיסכון באלפי שקלים לחוסכים.
חשוב לוודא עמידה מלאה בקריטריונים, להיעזר בייעוץ מקצועי ולתעד את המסמכים הנדרשים, כדי להבטיח שהמשיכה תתבצע בפטור מלא ממס.