משיכת כספים מקופת גמל

כיצד למקסם את הטבות המס?

בעת משיכת כספים מקופת גמל, חשוב להכיר את האפשרויות לקבלת פטור ממס שכן במקרים רבים ניתן לחסוך סכומים משמעותיים, במיוחד כאשר עומדים בתנאים מסוימים הקבועים בחוק.
הפטור אינו אחיד, והוא משתנה לפי סוג הקופה, שנת תחילת ההפקדות, גיל העמית, מטרת החיסכון ונתונים אישיים נוספים כמו הכנסה, מצב בריאותי ועוד.

במאמר זה נסקור את סוגי הפטורים הקיימים, ונסביר מתי וכיצד ניתן לממש אותם.

אילו פטורים ממס קיימים בעת משיכת כספים מקופת גמל?

באופן כללי, כל משיכת כספים מקופת גמל לפני מועד המימוש החוקי מחויבת במס של 35%.
עם זאת, קיימים מספר פטורים שיכולים לאפשר משיכה מלאה או חלקית ללא תשלום מס, במידה ומתקיימים תנאים מסוימים.

הפטורים ניתנים לפי:

• מועד פתיחת הקופה ותחילת ההפקדות.

• גיל החוסך.

• מצבו הרפואי.

• הכנסות חודשיות.

• מצב החשבון (פעיל או לא פעיל).

מהם התנאים לקבלת פטור ממס על כספים שהופקדו לפני 2006?

כספים שהופקדו לקופת גמל לפני שנת 2006 נהנים מתנאים נוחים יחסית.
ניתן למשוך אותם ללא מס כאשר מתקיים אחד משני התנאים:

• עברו 15 שנים ממועד תחילת ההפקדות.

• העמית הגיע לגיל פרישה – 62 לנשים, 67 לגברים.

בנוסף, קיימת דרישה מינימלית של 5 שנות חיסכון לפני שניתן למשוך את הכספים בפטור ממס.

מה הדין לגבי כספים שהופקדו לאחר 1.1.2006?

לכספים שנצברו מ־2006 ואילך, התנאים הפכו נוקשים יותר. המשיכה בפטור ממס מותרת רק מגיל 60.
כל משיכה לפני גיל זה תחויב במס של 35% – אלא אם מתקיימים תנאים מיוחדים לקבלת פטור.

מתי ניתן לקבל פטור ממס בגלל הוצאות רפואיות גבוהות?

המדינה מאפשרת פטור ממס על משיכת כספים מקופת גמל גם לפני גיל הפרישה, אם קיימות הוצאות רפואיות משמעותיות.
הפטור תקף כאשר:

• ההוצאות הרפואיות של העמית (או של קרוב משפחה) גבוהות ממחצית ההכנסה המשפחתית הכוללת.

• הקרוב הוא בן/בת זוג, הורה, סבא/סבתא, ילד או נכד – כולל בני/בנות זוג של כל אחד מהם.

הפטור ניתן עבור הוצאות רפואיות בלבד, לא כולל טיפולי שיניים.

מי זכאי לפטור ממס בגלל נכות?

עמית שנקבעה לו נכות רפואית לצמיתות של 75% ומעלה, כתוצאה ממחלה או פגיעה שאירעה לאחר פתיחת הקופה, יכול לקבל פטור מלא ממס.
הנכות צריכה להיקבע לפי אחד מהחוקים המוכרים, לדוגמה:

• חוק הנכים (תגמולים ושיקום)

• חוק נכי המלחמה בנאצים

• חוק נפגעי פעולות איבה

• חוק פיצוי נפגעי גזזת

• חוק הביטוח הלאומי

האם ניתן למשוך כספים ללא מס בשל הכנסה נמוכה?

כן. עמיתים בעלי הכנסה חודשית נמוכה עשויים להיות זכאים לפטור ממס, גם אם הם מושכים את הכסף לפני גיל 60.

הקריטריונים:

• ללא ילדים – הכנסה חודשית שאינה עולה על שכר מינימום.

• עם ילד אחד או יותר מתחת לגיל 18 – הכנסה שאינה עולה על כפל שכר מינימום.

במקרים אלה ניתן למשוך את ההפרש בין התקרה להכנסה בפועל, ללא תשלום מס.

מתי ניתן למשוך כספים מקופת גמל לא פעילה ללא מס?

כאשר הקופה מוגדרת כלא פעילה כלומר, לא בוצעו אליה הפקדות מאז שנת 2014 ניתן למשוך את היתרה במלואה ללא תשלום מס, אם מתקיימים שני תנאים:

1. היתרה בכל החשבונות בקופה נמוכה מ־8,000 ₪.

2. לא בוצעה העברה בין קופות גמל מאז 1.1.2014.

במקרה כזה ניתן גם לבחור אם למשוך את הכסף או למזג אותו לחשבון אחר.
חשוב לציין שאם הכסף נשאר בקופה הקופה רשאית לגבות דמי ניהול קבועים של 6 ₪ בחודש.

במקרים רבים ניתן למשוך כספים מקופת גמל ללא תשלום מס, גם לפני גיל הפרישה כל עוד מתקיימים תנאים ברורים בחוק.
היכרות עם הפטורים האפשריים יכולה לחסוך אלפי שקלים ולשפר את ניהול הכספים האישיים או המשפחתיים.
רצוי להתייעץ עם איש מקצוע או ללמוד את הנושא במסגרת קורסים מקצועיים של חשבונאות או חשבות שכר כדי להבין בדיוק מה מגיע לכם ואיך לממש את הזכויות.