בשנת המס 2024 נחקק שינוי משמעותי שמגדיל את נקודות הזיכוי להורים לילדים עד גיל 3.
המטרה: להגדיל את ההכנסה הפנויה של משפחות צעירות, באופן שמטמיע ישירות בתלוש השכר או בחישוב השנתי.
השינוי עבר בכנסת, פורסם ברשומות, ונכנס לתוקף רטרואקטיבית לשנת הזכאות 2024. רשות המסים פרסמה עמודי מידע והנחיות ייעודיים.
מה בדיוק השתנה ב 2024
להורה לילד עד גיל 3 הוגדלו נקודות הזיכוי לפי גיל הילד בשנת המס. הסיכום הבא הוא לכל הורה, בהתאם לנוסח החוק:
| גיל הילד בשנת המס | עד 2023 | מ 2024 |
|---|---|---|
| שנת לידה | 1.5 | 2.5 |
| גיל 1 | 2.5 | 4.5 |
| גיל 2 | 2.5 | 4.5 |
| גיל 3 | 2.5 | 3.5 |
הטבלה משקפת את הגדלת הזיכוי לכל הורה, כפי שעולה מתיקון סעיפים 40 ו 66 לפקודת מס הכנסה.
כמה כסף זה שווה בפועל
שווי נקודת זיכוי לשנת 2024 הוא 2,904 ש״ח בשנה שהם כ 242 ש״ח לחודש לכל נקודה.
זהו מקדם החישוב הבסיסי בעזרתו מתרגמים נקודות לזיכוי כספי בתלוש או בהתחשבנות שנתית.
דוגמאות מהירות
-
תינוק שנולד בשנת 2024: לכל הורה 2.5 נקודות.
פוטנציאל זיכוי חודשי עד 2.5 x 242 = כ 605 ש״ח, בכפוף לחבות המס.
לשני הורים יחד, אם שניהם משלמים מס, עד כ 1,210 ש״ח. -
ילד בן שנה או שנתיים בשנת 2024: לכל הורה 4.5 נקודות.
פוטנציאל זיכוי חודשי עד 4.5 x 242 = כ 1,089 ש״ח לכל הורה. -
ילד בן שלוש בשנת 2024: לכל הורה 3.5 נקודות.
פוטנציאל זיכוי חודשי עד 3.5 x 242 = כ 847 ש״ח לכל הורה.
המספרים מייצגים תקרת זיכוי תיאורטית.
בפועל גובה ההטבה מוגבל בחבות המס של ההורה.
אם אין מס לתשלום לא ניתן לממש את מלוא הזיכוי.
רטרואקטיביות ואופן המימוש
-
לאחר אישור החוק ופרסומו, ההטבה חלה רטרואקטיבית על כל שנת המס 2024.
רשות המסים פרסמה כי המעסיקים יקבלו הנחיות יישום, והשכירים במקום עבודה יחיד לא צריכים לנקוט פעולה כדי ליהנות מהזיכוי.
עצמאים ושכירים החייבים בדוח שנתי יקבלו זאת במסגרת השומה. בנוסף, הרשות תפעל לתקן מיוזמתה תיאומי מס שבוצעו לפני ההטבה. -
שווי נקודת הזיכוי מתורגם אוטומטית במערכות השכר מעת שמוזנים גילי הילדים והזכאות בטופס 101.
חשוב לעדכן את פרטי הילדים והרכב המשפחה.
מה חשבי שכר ומעסיקים צריכים לעשות עכשיו
-
עדכון טופסי 101 ודאטה: ודאו שכל ההורים לעד גיל 3 מסומנים כראוי במערכת, כולל שנת לידה מדויקת לכל ילד.
-
חישוב רטרואקטיבי: אם טרם עודכנו תלושי חודשים קודמים ב 2024, בצעו הפקת תוספת זיכוי רטרואקטיבית.
-
בקרות חריגים: השוו בין חבות מס לפני ואחרי העדכון. חריגות גדולות עשויות לנבוע מנתוני לידה שגויים או הורה שזכאותו נקלטה פעמיים.
-
תיאומי מס קיימים: אם עובדים ביצעו תיאום בתחילת השנה, בדקו שלאחר עדכון הנקודות אין צורך בתיאום חדש.
פרסומי הרשות ציינו תיקון יזום לתיאומים שבוצעו לפני ההטבה. -
הדרכה לעובדים: הסבירו שהזיכוי תלוי בחבות המס. מי שאינו מגיע לסף מס לא יראה את מלוא הסכום.
שאלות נפוצות קצר
האם שני ההורים מקבלים את ההגדלה
כן. החוק קבע תוספת נקודות זיכוי לכל הורה לפי גיל הילד באותה שנה.
האם צריך להגיש בקשה מיוחדת
שכירים במקום עבודה אחד – לא.
המעסיק אמור ליישם את ההטבה לאחר פרסום ההנחיות.
עצמאים ושכירים עם דוח שנתי יראו את ההשפעה בשומה.
הזכאות נקבעת לשנת הלידה בלי קשר לחודש. כלומר גם לידה בדצמבר מזכה בנקודות של שנת הלידה.
מה שווי נקודת זיכוי לשנת 2024
2,904 ש״ח לשנה שהם כ 242 ש״ח לחודש.